年金と税金

年金、一時金を受け取るときそれぞれ税金がかかります

● 年金で受け取る場合

　公的年金と同様「雑所得」として課税対象となりますが、取扱いの異なる点として扶養親族等の控除は受けられず、支給年金額から一律7.6575％（復興特別所得税含む）の所得税が源泉徴収されます。ご自身が確定申告で修正いただくことになります。

※遺族年金には所得税はかかりませんが、年金受給権に対して相続税の課税対象となります。税額等は住所地の税務署や専門家である税理士にお尋ねください。

● 一時金で受け取る場合

　「退職所得」として課税対象となり、所得税と住民税が源泉徴収されます。

　退職所得の受給に関する申告書を提出することにより、勤続期間に応じた退職所得控除が受けられます。具体的には支給額から退職所得控除額を差し引いた残りに２分の１の金額が課税されることになります（提出しない場合は20％の所得税が源泉徴収されます）。

　退職後、年金支給保証期間内に年金を一時金化する場合には、退職時に会社および当基金から受けた一時金と合算計算されます。

　一時金支払時に他の所得とは分離して税額計算をするため、原則として確定申告の必要はありません。

※遺族一時金には所得税はかかりませんが、相続税の課税対象となります。税額等は住所地の税務署や専門家である税理士にお尋ねください。

所得税計算	（一時金−退職所得控除）×1/2×税率−控除額＝所得税
住民税計算	（一時金−退職所得控除）×1/2×10％＝住民税

● 参考

加入中の取扱い

掛金		運用
事業主	損金算入（花王の場合は全額会社負担）	運用益に課税はされません。 年金資産については特別法人税が1.173％かかりますが、現在この課税の取扱いは凍結中です。
加入者	加入者が負担する場合は「生命保険料控除」の対象となります。

給付を受け取る際の取扱い

給付の種類	税金の取扱い
老齢給付金（年金）	雑所得として課税（公的年金控除）　 ※加入者負担分は控除。ただし、花王では加入者負担はありません。
老齢給付金（一時金）	退職所得として課税（退職所得控除） ※加入者負担分は控除。ただし、花王では加入者負担はありません。
脱退一時金	退職所得として課税（退職所得控除） ※年金受給中に一部を一時金化した場合は「一時所得」として課税 ※加入者負担分は控除。ただし、花王では加入者負担はありません。
遺族一時金	相続税課税
遺族年金	年金受給権に対して相続税課税

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　給付を受けることが出来るのは原則60歳以降。それまでは年金資産を運用していくことになります。税金の取扱いは次の通りです。

加入中の取扱い

掛金	運用
【企業型加入の場合】 花王のように企業で実施している制度に加入している場合、掛金（会社負担）が拠出される際には課税されません。	運用益に課税はされません。 年金資産については特別法人税が1.173％かかりますが、現在この課税の取扱いは凍結中です。
【個人型に加入の場合】 掛金は個人負担。「小規模企業共済等掛金控除」が適用となります。

給付を受け取る際の取扱い

給付の種類	給付を開始できる時期	税金の取扱い
老齢給付金（年金）	60〜75歳	雑所得として課税（公的年金控除）
老齢給付金（一時金）	60〜75歳	退職所得として課税（退職所得控除）
障害給付金	障害となった時	非課税
死亡一時金	死亡した時	相続税課税
脱退一時金	制度から脱退する時 ※一定の条件を満たし、ご自身が希望した時	一時所得として課税

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